2026'da Yeni İş Yeri Açanlar ve Şirket Kuranlar İçin Vergi ve Muhasebe Rehberi
Yeni bir iş kurmak isteyenlerin en çok merak ettiği konuların başında şirket nasıl kurulur, şahıs şirketi nasıl açılır, vergi levhası nasıl alınır, şirket kurduktan sonra ne yapılır, hangi vergiler ödenir ve e-Fatura zorunlu mudur gibi sorular gelmektedir.
İşe başlama yalnızca vergi mükellefiyetinin açılmasıyla tamamlanan bir süreç değildir. Faaliyetin türüne göre vergi dairesi, muhasebe, belge düzeni, e-Tebligat, SGK, personel, e-Fatura, e-Arşiv, e-Defter ve diğer yükümlülüklerin de değerlendirilmesi gerekir.
Bu yazıda 2026 yılında yeni iş kuracakların karşılaşabileceği temel işlemleri genel hatlarıyla ele aldık.
Şirket Kurmadan Önce: Şahıs İşletmesi mi, Limited Şirket mi?
Yeni iş kuracakların ilk karşılaştığı sorulardan biri işletmenin hangi hukuki yapıda kurulacağıdır.
En sık değerlendirilen seçenekler:
Şahıs şirketi mi limited şirket mi? sorusunun herkes için geçerli tek bir cevabı bulunmamaktadır.
Faaliyet konusu, ortak sayısı, beklenen iş hacmi, sermaye yapısı, vergilendirme, çalışan sayısı ve işletmenin gelecekteki planları birlikte değerlendirilmelidir.
Şahıs Şirketi Nasıl Kurulur?
Halk arasında “şahıs şirketi” olarak adlandırılan gerçek kişi işletmelerinde işe başlama bildirimi ve vergi mükellefiyetinin tesis edilmesi temel işlemler arasındadır.
Gerçek kişilerde işe başlama bildiriminin işe başlama tarihinden itibaren kanuni süresi içerisinde gerçekleştirilmesi gerekir.
Kuruluş aşamasında;
değerlendirilmelidir.
Limited Şirket Nasıl Kurulur?
Limited şirket kuruluşunda şirketin ortaklık ve sermaye yapısı, faaliyet konusu, şirket merkezi ve yönetim yapısı gibi hususların belirlenmesi gerekir.
Kuruluş sonrasında şirketin vergi, muhasebe, SGK ve diğer yasal yükümlülüklerinin de takip edilmesi gerekmektedir.
Limited şirket kurmayı düşünenlerin yalnızca şirket kuruluş maliyetini değil, kuruluş sonrasında ortaya çıkacak düzenli yükümlülükleri de değerlendirmeleri önemlidir.
Vergi Levhası Nasıl Alınır?
Yeni işe başlayan mükelleflerin araştırdığı konulardan biri de vergi levhasıdır.
Yıl içerisinde işe yeni başlayan gelir vergisi mükelleflerinin vergi levhalarını mükellefiyet tesisinden itibaren ilgili süre içerisinde almaları gerekmektedir.
Vergi levhası elektronik ortamda alınabilmektedir.
e-Tebligat Zorunlu mu?
Ticari, zirai veya mesleki kazanç yönünden gelir vergisi mükellefiyeti bulunanların, ilgili istisnalar dışında, mükellefiyet tesisi sırasında Elektronik Tebligat Sistemine ilişkin yükümlülüklerini yerine getirmeleri gerekmektedir.
Elektronik tebligatlar hukuki sonuç doğurabildiğinden sistemin düzenli takip edilmesi önemlidir.
Yeni Şirket Hangi Vergileri Öder?
İşletmenin ödeyeceği vergiler şirketin hukuki yapısına ve faaliyet konusuna göre değişmektedir.
Faaliyete göre karşılaşılabilecek başlıca vergisel kavramlar arasında;
Gelir Vergisi, Kurumlar Vergisi, Katma Değer Vergisi (KDV), Geçici Vergi ve stopaj
bulunmaktadır.
Bunun yanında çalışanı bulunan işletmelerin personel ve SGK yükümlülükleri de bulunmaktadır.
Her işletmenin bütün vergi türlerine aynı şekilde tabi olacağı düşünülmemelidir.
Fatura Nasıl Kesilir?
Ticari faaliyete başlayan işletmelerin gerçekleştirdikleri mal teslimleri ve hizmetler için mevzuatta öngörülen belgeleri düzenlemeleri gerekir.
Faaliyetin ve mükellefin durumuna göre;
gibi farklı belgeler söz konusu olabilir.
Hangi belgenin düzenlenmesi gerektiği yapılan faaliyete göre belirlenmelidir.
e-Fatura ve e-Arşiv Zorunlu mu?
“Yeni şirket kurdum, e-Fatura kullanmak zorunda mıyım?” yeni işletmeler tarafından sık sorulan sorulardan biridir.
e-Fatura, e-Arşiv ve diğer elektronik belge uygulamalarına geçiş yükümlülükleri işletmenin faaliyet konusu, cirosu ve ilgili mevzuatta belirlenen diğer şartlara göre değişebilmektedir.
Bu nedenle yalnızca şirketin yeni kurulmuş olması üzerinden değerlendirme yapılması doğru değildir.
İşyerinde POS Cihazı Zorunlu mu?
Faaliyet türüne göre ödeme kaydedici cihaz ve ödeme sistemlerine ilişkin farklı yükümlülükler bulunabilir.
Yeni işe başlayan veya sonradan yeni nesil ödeme kaydedici cihaz kullanma zorunluluğu kapsamına giren mükelleflerin ilgili süreleri takip etmeleri gerekir.
Serbest meslek faaliyetlerinde ise farklı uygulamalar bulunabilmektedir.
Personel Çalıştırmaya Başlarsam Ne Yapmalıyım?
İlk defa personel çalıştıracak işletmeler açısından SGK işlemleri ayrıca önem taşımaktadır.
Faaliyetin durumuna göre;
SGK işyeri tescili, personel işe giriş bildirgesi, ücret bordrosu, SGK primleri ve Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi
gibi yükümlülükler ortaya çıkabilir.
Çalışanın fiilen işe başlamasından önce gerekli SGK işlemlerinin zamanında yapılması önemlidir.
Home Office Şirket Kurulabilir mi?
Özellikle yazılımcılar, danışmanlar, tasarımcılar, dijital hizmet sağlayıcıları ve freelance çalışanlar tarafından ev adresine şirket kurmak ve home office şahıs şirketi konuları sık araştırılmaktadır.
Bir faaliyetin ev adresinden yürütülüp yürütülemeyeceği değerlendirilirken faaliyet konusu, adresin hukuki durumu ve ilgili diğer mevzuat birlikte dikkate alınmalıdır.
İnternetten Satış Yapmak İçin Şirket Kurmak Gerekir mi?
E-ticaret yapanlar açısından faaliyetin niteliği ve sürekliliği vergisel açıdan önem taşımaktadır.
Trendyol'da satış yapmak, Amazon'da satış yapmak, Etsy'de satış yapmak, Instagram'dan ürün satmak, kendi internet sitesinden satış yapmak gibi faaliyetlerde elde edilen kazancın vergisel durumunun değerlendirilmesi gerekir.
E-ticaret faaliyeti gerçekleştiren işletmeler açısından fatura, KDV ve elektronik belge uygulamaları da önem taşımaktadır.
Freelancer Olarak Çalışanlar Vergi Mükellefi Olmalı mı?
Yazılımcılar, tasarımcılar, danışmanlar, sosyal medya uzmanları ve diğer bağımsız çalışanlar açısından gelirin niteliğinin belirlenmesi gerekir.
Freelance çalışmak, yurt dışına hizmet vermek, internetten gelir elde etmek, yurt dışından ödeme almak ve dövizle hizmet faturası düzenlemek farklı vergisel konuları beraberinde getirebilir.
Faaliyetin ticari kazanç mı, serbest meslek kazancı mı veya özel bir düzenleme kapsamında mı olduğu somut duruma göre değerlendirilmelidir.
Genç Girişimci Vergi İstisnası 2026
İlk defa kendi adına ticari, zirai veya mesleki faaliyette bulunan ve kanunda belirtilen şartları sağlayan genç girişimciler için gelir vergisi istisnası bulunmaktadır.
2026 yılında şartları sağlayan mükellefler açısından istisna tutarı 400.000 TL'ye kadar uygulanabilmektedir.
Ancak genç girişimcilere yönelik daha önce uygulanan bir yıllık Bağ-Kur prim desteği 1 Ocak 2026 itibarıyla kaldırılmıştır.
Bu nedenle internette bulunan eski içeriklerdeki “1 yıl Bağ-Kur primi devlet tarafından ödeniyor” bilgisi 2026 yılında işe başlayanlar açısından güncel değildir.
Yeni Kurulan Limited ve Anonim Şirketlerde Asgari Kurumlar Vergisi
2026 yılında yeni şirket kuracakların bilmesinde fayda bulunan konulardan biri yurt içi asgari kurumlar vergisi uygulamasıdır.
İlk defa faaliyete başlayan kurumlar hakkında, faaliyete başlanılan hesap döneminden itibaren üç hesap dönemi boyunca asgari kurumlar vergisi hükümleri uygulanmamaktadır.
Örneğin ilk defa 2026 yılında faaliyete başlayan ve şartları sağlayan bir kurum açısından bu istisna 2026, 2027 ve 2028 hesap dönemlerini kapsamaktadır.
Birleşme, devir, tür değişikliği veya bölünme yoluyla oluşan şirketlerde ise ayrıca değerlendirme yapılması gerekir.
Şirket Kurduktan Sonra Yapılması Gerekenler
Kuruluş tamamlandıktan sonra işletmenin yükümlülüklerinin düzenli takip edilmesi gerekir.
Vergi beyannameleri, muhasebe kayıtları, faturalar, e-Tebligatlar, SGK işlemleri, personel bordroları, elektronik belgeler ve varsa e-Defter yükümlülükleri faaliyet süresince devam eder.
Ayrıca adres değişikliği, faaliyet değişikliği, şube açılması veya işin bırakılması gibi durumlarda ilgili bildirimlerin süresinde yapılması gerekir.
İşe Başlarken Doğru Planlama
Yeni bir işletme kurarken yalnızca “şirket açmak” değil, kuruluş sonrasındaki mali ve vergisel yapının da değerlendirilmesi önemlidir.
Şahıs işletmesi kuruluşu, limited şirket kuruluşu, anonim şirket kuruluşu, vergi mükellefiyeti, muhasebe, SGK, e-Fatura, e-Arşiv, e-Defter ve personel işlemleri işletmenin faaliyet alanına göre birlikte değerlendirilmelidir.
Bilgilendirme
Bu içerik genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır. Vergi ve diğer yükümlülükler işletmenin faaliyet konusu, hukuki yapısı ve özel durumuna göre farklılık gösterebilir. İşlem yapılmadan önce yürürlükte bulunan güncel mevzuatın dikkate alınması gerekir.
Özlem Demir
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
İstanbul – Şişli / Perpa
Güncelleme: Eylül 2026
